Predictive algorithms in tax law: a stress test for algorithmic legality

Il contributo analizza l’impiego degli algoritmi predittivi nel diritto tributario, soffermandosi sulle principali criticità giuridiche derivanti dall’utilizzo di sistemi di intelligenza artificiale nell’attività di accertamento e controllo fiscale. Lo studio esamina le trasformazioni che la digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria sta determinando nei processi decisionali tributari, evidenziando i rischi connessi all’automazione delle valutazioni amministrative e alla progressiva standardizzazione delle decisioni. Particolare attenzione è dedicata ai limiti della decisione algoritmica in ambito tributario, con specifico riferimento ai principi di legalità, trasparenza, controllabilità e non discriminazione. L’indagine approfondisce, inoltre, il rapporto tra algoritmi predittivi e protezione dei dati personali, mettendo in luce le problematiche derivanti dall’utilizzo massivo di informazioni fiscali e dalla profilazione dei contribuenti ai fini dell’analisi del rischio fiscale. Il lavoro si conclude con una riflessione sulle prospettive evolutive delle garanzie del contribuente nell’era della fiscalità digitale, evidenziando la necessità di rafforzare i meccanismi di supervisione umana, trasparenza algoritmica e tutela dei diritti fondamentali ne procedimenti di controllo e di accertamento tributario automatizzati.