Artificial intelligence in tax administration: algorithmic tax assessment, taxpayer profiling and fundamental rights

Il contributo analizza l’impiego dell’intelligenza artificiale e dei sistemi di analisi algoritmica nell’ambito dell’amministrazione finanziaria, soffermandosi sulle trasformazioni che l’utilizzo di big data e modelli predittivi sta determinando nelle attività di accertamento tributario e di selezione del rischio fiscale. L’indagine approfondisce il tema della “legalità algoritmica”, evidenziando la necessità di garantire trasparenza, controllabilità, supervisione umana e non discriminazione nei processi decisionali automatizzati. Particolare attenzione è dedicata alle pratiche di profilazione del contribuente e ai rischi derivanti dall’elaborazione massiva dei dati personali, con specifico riferimento alla tutela della riservatezza e dei diritti fondamentali. In tale prospettiva, il lavoro esamina il quadro normativo relativo alla digitalizzazione dell’amministrazione finanziaria e ai sistemi di analisi predittiva del rischio fiscale, soffermandosi sul funzionamento del sistema Ve.R.A. e sulle criticità connesse all’opacità degli algoritmi e alla possibile compressione delle garanzie difensive del contribuente. Lo studio conclude evidenziando la necessità di individuare un equilibrio tra esigenze di efficienza amministrativa e tutela dei diritti fondamentali, attraverso l’introduzione di adeguati meccanismi di trasparenza algoritmica, supervisione umana e responsabilità nell’utilizzo dell’intelligenza artificiale in ambito tributario.